| 审计报告和评估报告中的保留意见、重要揭示、特别事项说明中涉及转让产权的提示提醒等内容 |
十一 特别事项说明
评估明细表序号25“以前年度资产”账面原值170,767.50元，账面净值0.00元，根据企业提供的情况说明，该批资产形成时间在2005至2015年之间，当时尚未建立固定资产明细，而且年代久远，这批资产也不知存放在何处，无法清查。因被评估单位无法提供资产清单，无法进行盘点，本次评估按账面价值进行确定。提醒报告使用者，在被评估单位能够提供资产清单并且能对该批资产进行清查的情况下，请聘请评估结构重新进行评估，对评估结果进行调整。
应收账款账面金额43,033.46 元，未计提坏账准备，账面净额43,033.46元，主要为企业因提供服务等应收的服务款，明细如下：
欠款单位名称 业务内容 发生日期 账龄 账面原值 坏账准备 账面价值
寓教于乐 服务费 2011年 5年以上 39,033.46 0.00 39,033.46
上海复娱文化传播有限公司 服务费 2016年 1年以上 4,000.00 0.00 4,000.00
其中：寓教于乐，应收款39,033.46元，被评估单位已无法联系到对方单位。由于被评估单位无法提供欠款单位工商注销，主要联系人死亡证明，法院文书等有效证明文件，对该比应收款收回的可能性作出支持，故本次评估以账面值进行确定。
基于以上情况，当新有效证明文件可以取得时，应重新聘请评估机构进行评估对评估结果进行调整。
（四）其他应收款账面金额1,394,255.17元，坏账准备零元，账面净值1,394,255.17元，共有明细户8笔。主要为个人借款、押金、服务费等。评估人员通过对企业提供的其他应收款明细表上的户名、发生时间、金额、业务内容对照记账凭证、有关文件资料进行清查。明细如下：
欠款对象名称 业务内容 发生日期 账龄 账面原值 坏账准备 账面价值
票务备用金 借款 2013年 4-5年 500.00 0.00 500.00
上海恺悦投资发展有限公司 押金 2014年 1-3年 202,180.00 0.00 202,180.00
[006]万方广告 服务费 2007年 10年以上 300,000.00 0.00 300,000.00
[007]北京尚喜堂 服务费 2005年 12年以上 280,000.00 0.00 280,000.00
[008]莹座影视 服务费 2007年 10年以上 50,000.00 0.00 50,000.00
[009]依兰广告 服务费 2006年 10年以上 20,000.00 0.00 20,000.00
[011]和博文化 服务费 2014年 3年以上 200,000.00 0.00 200,000.00
上海辰光商务咨询有限公司 服务费 2017年 1年以内 341,575.17 0.00 341,575.17
其他应收款账龄情况如下表所示：
账龄 户数 金额 比例
一至三年 1 344,075.17 24.67%
三至以上 7 1,050,575.17 75.33%
评估人员向被评估单位调查了解了产品销售信用政策、客户构成及资信情况、历史年度应收账款的回收情况等。按照重要性原则，对大额或账龄较长等情形的应收账款进行了函证，并对相应的合同进行了抽查，其中：
1）万方广告，其他应收款300,000.00元，账龄10年以上，系被评估单位当前管理层接手公司管理之前发生，已经无法联系到对方单位；
2）北京尚喜堂，其他应收款280,000.00元，账龄10年以上，被评估单位曾联系到相关负责人，对方也承认该笔欠款，但由于资金紧张，无偿还能力；
3）莹座影视，其他应收款50,000.00元，账龄10年以上，该公司已被吊销营业执照；
4）依兰广告，其他应收款20,000.00元，账龄10年以上，该公司已被吊销营业执照。
根据被评估单位提供的情况说明，万方广告，其他应收款300,000.00元；北京尚喜堂，其他应收款280,000.00；莹座影视，其他应收款50,000.00；依兰广告，其他应收款20,000.00元，共计570,000.00元，由于被评估单位无法提供欠款单位工商注销，主要联系人死亡证明，法院文书等有效证明文件，对该比应收款收回的可能性作出支持，故本次评估以账面值进行确认。
基于以上情况，当新有效证明文件可以取得时，应重新聘请评估机构进行评估对评估结果进行调整。
（五）上海牡丹影视传播有限公司（以下简称“牡丹影视”）负责万代南梦宫上海文化中心的整体运营和管理，经营场地位于上海市普陀区宜昌路179号，为“牡丹影视”租赁而来，租赁面积9765平方米，出租人：上海凯悦投资发展有限公司，租赁期限：2012年7月1日至2017年12月31日止，租赁期限5年。根据企业出具的经营情况声明及上海西部企业（集团）有限公司《关于转让西部集团持有的牡丹公司股权及出资的成立新文化运营公司方案的请示》（西部发【2017】64号）文件，牡丹公司处于亏损状态，经营中缺乏专业团队和有效资源的支持，西部集团本着“优化机构、转型发展”的思路，拟对牡丹公司股权进行优化调整，即：集团将持有的上海牡丹影视传播有限公司股权进行转让处置，同时引进新的战略合作方上海星在文化传播有限公司，与新的战略合作方成立新公司，新公司成立后将作为文化中心的运营主体，同步将终止牡丹公司对文化中心的运营管理权。
（六）按照自2009年施行的增值税条例，购置的设备进项税额可以抵扣。本次对设备类资产进行评估时，在重置成本的计算结果中扣除了设备购置时发生的增值税，但未考虑因该事项所引起的其他相关税务因素对评估价值的影响。
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